{"id":459,"date":"2022-10-28T10:01:03","date_gmt":"2022-10-28T10:01:03","guid":{"rendered":"https:\/\/scoring.pt\/magazine\/?p=459"},"modified":"2023-08-10T13:44:13","modified_gmt":"2023-08-10T13:44:13","slug":"sustentabilidade-financeira-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/scoring.pt\/magazine\/sustentabilidade-financeira-2\/","title":{"rendered":"Sustentabilidade Financeira"},"content":{"rendered":"

Saber de onde viemos e onde queremos chegar, \u00e9 essencial para se trilhar um caminho, uma estrat\u00e9gia de desenvolvimento.<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

O que dizem o balan\u00e7o e a demonstra\u00e7\u00e3o de resultados sobre a sua empresa?<\/strong><\/h4>\n

Os empres\u00e1rios e os gestores de topo, sobretudo das startups, s\u00e3o grandes \u201capaixonados\u201d pelas suas ideias de neg\u00f3cio e produtos. Contudo, \u00e9 necess\u00e1rio olhar tamb\u00e9m para os n\u00fameros, de uma forma objetiva e devidamente enquadrada, porque estes refletem a verdade das empresas: da aceita\u00e7\u00e3o do produto no mercado, da qualidade da gest\u00e3o operacional e, no fim da linha, da qualidade da gest\u00e3o e da lideran\u00e7a da empresa.<\/p>\n

Este artigo visa apoiar os empres\u00e1rios e gestores de topo das PME, n\u00e3o especialistas em gest\u00e3o financeira, a conhecerem melhor a realidade econ\u00f3mico-financeira das suas empresas, a entenderem os mapas e os alertas da contabilidade e a apoiar o planeamento econ\u00f3mico-financeiro do futuro. Vamos apresentar genericamente as 2 demonstra\u00e7\u00f5es financeiras obrigat\u00f3rias mais utilizadas, o Balan\u00e7o e a Demonstra\u00e7\u00e3o de Resultados.<\/p>\n

 <\/p>\n

O Balan\u00e7o<\/strong><\/h4>\n

O balan\u00e7o \u00e9 a demonstra\u00e7\u00e3o financeira menos conhecida da generalidade dos empres\u00e1rios e gestores, mas \u00e9 muito importante. \u00c9 um pouco como o presidente da Assembleia Geral dos clubes: apesar de ser o cargo mais importante, a generalidade dos s\u00f3cios muitas vezes n\u00e3o conhece o seu titular, a n\u00e3o ser quando \u00e9 necess\u00e1rio tomar as principais decis\u00f5es em assembleia geral ou quando h\u00e1 problemas graves.<\/p>\n

\"\"<\/p>\n

Quando \u00e9 preciso tomar decis\u00f5es importantes, como vender parte da empresa ou pedir um empr\u00e9stimo substancial, a an\u00e1lise do Balan\u00e7o \u00e9 crucial. O balan\u00e7o \u00e9 o documento contabil\u00edstico que expressa a situa\u00e7\u00e3o financeira ou patrimonial da empresa, em determinada data. O balan\u00e7o agrupa os ATIVOS (lado esquerdo do mapa) e o CAPITAL PR\u00d3PRIO e o PASSIVO (do lado direito). A equa\u00e7\u00e3o fundamental do balan\u00e7o assegura que ATIVOS = CAPITAL PR\u00d3PRIO + PASSIVO.<\/p>\n

Vejamos cada um deles um pouco mais em pormenor:<\/p>\n

    \n
  1. Ativo: \u00e9 conjunto de bens e direitos da empresa. Por exemplo, dep\u00f3sitos banc\u00e1rios, edif\u00edcios, cr\u00e9ditos sobre clientes, etc<\/li>\n
  2. Capital pr\u00f3prio: representa o investimento realizado pelos s\u00f3cios\/acionistas. Por exemplo capital social, empr\u00e9stimos de s\u00f3cios, resultados transitados, etc.<\/li>\n
  3. Passivo: \u00e9 o conjunto de obriga\u00e7\u00f5es da empresa perante terceiros. Por exemplo, empr\u00e9stimos banc\u00e1rios, faturas de fornecedores, etc.<\/li>\n<\/ol>\n

    No Ativo e no Passivo \u00e9 tamb\u00e9m importante separar os que s\u00e3o de curto-prazo (a receber ou a pagar num prazo at\u00e9 12 meses) ou de longo prazo (a receber ou a pagar num prazo superior ao anterior).<\/p>\n

    Alguns destaques:<\/p>\n

      \n
    1. Em termos estruturais, quanto maior for o capital pr\u00f3prio, menor a depend\u00eancia dos passivos face aos ativos, maior o equil\u00edbrio financeiro da empresa. Significa que, como o investimento de fontes internas \u00e9 relevante, os ativos t\u00eam uma cobertura superior dos passivos, a empresa \u00e9 mais aut\u00f3noma de terceiros e tem maior solvabilidade.<\/li>\n
    2. Em termos de curto prazo, conv\u00e9m assegurar que os ativos de curto prazo cobrem os passivos de curto prazo. Isto \u00e9, os direitos de curto prazo que a empresa det\u00e9m (contas banc\u00e1rias, clientes a receber, etc) superam as obriga\u00e7\u00f5es de curto prazo (sal\u00e1rios, presta\u00e7\u00f5es de empr\u00e9stimos banc\u00e1rios, pagamentos a fornecedores, etc).<\/li>\n<\/ol>\n

      Quando os capitais pr\u00f3prios est\u00e3o negativos a empresa est\u00e1 em fal\u00eancia t\u00e9cnica. Se o valor dos Capitais Pr\u00f3prios diminui para valores inferiores a metade do Capital Social (em face de resultados transitados negativos, por exemplo), deve tomar-se em considera\u00e7\u00e3o o artigo 35\u00ba do C\u00f3digo das Sociedades Comerciais.<\/p>\n

      A demonstra\u00e7\u00e3o de resultados<\/strong><\/h4>\n

      A demonstra\u00e7\u00e3o de resultados, \u00e9 onde se avalia o desempenho econ\u00f3mico, atrav\u00e9s da rendibilidade operacional e l\u00edquida do volume de neg\u00f3cios e onde \u00e9 evidenciada a forma\u00e7\u00e3o dos resultados atrav\u00e9s da s\u00edntese entre os rendimentos e os ganhos (proveitos) e dos gastos e perdas (custos).<\/p>\n

      Vejamos cada um deles um pouco mais em pormenor:<\/p>\n

        \n
      1. Rendimentos: \u00e9 composto pelas v\u00e1rias parcelas em que se decomp\u00f5e os proveitos da empresa, entre os quais se destacam as vendas, presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os, trabalhos para a pr\u00f3pria empresa, subs\u00eddios, etc. A express\u00e3o \u201cvolume de neg\u00f3cios\u201d de acordo com a defini\u00e7\u00e3o da autoridade tribut\u00e1ria, refere-se \u00e0 soma das vendas (SNC 71) e da presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os (SNC 72).<\/li>\n
      2. Gastos: \u00e9 composto pelas v\u00e1rias parcelas em que se decomp\u00f5e os custos da empresa, entre os quais custos com pessoal, custo das mat\u00e9rias-primas necess\u00e1rias ao fabrico dos produtos, rendas de instala\u00e7\u00f5es, fornecimentos e servi\u00e7os de terceiros, etc.<\/li>\n
      3. Resultados: os diferentes tipos de resultados apurados, conforme as r\u00fabricas de custos consideradas, at\u00e9 \u00e0 determina\u00e7\u00e3o do resultado l\u00edquido do exerc\u00edcio.<\/li>\n<\/ol>\n

        Existem 2 tipos de demonstra\u00e7\u00f5es de resultados: a demonstra\u00e7\u00e3o de resultados por natureza, quando a divis\u00e3o dos rendimentos e dos gastos se faz pela natureza do movimento (por exemplo, se diz respeito a custos com pessoal, n\u00e3o interessando se \u00e9 pessoal das vendas ou da produ\u00e7\u00e3o); a demonstra\u00e7\u00e3o de resultados por fun\u00e7\u00f5es, n\u00e3o \u00e9 obrigat\u00f3ria para efeitos de reporte fiscal, e aplica-se quando a divis\u00e3o dos rendimentos e dos gastos se faz pela fun\u00e7\u00e3o (por exemplo, custos com vendas, n\u00e3o interessando se \u00e9 custos com pessoal ou mat\u00e9rias primas).<\/p>\n

        Alguns destaques:<\/p>\n

          \n
        1. A demonstra\u00e7\u00e3o de resultados aplica-se a um determinado per\u00edodo (por exemplo, exerc\u00edcio fiscal de 1 ano), e evidencia se, do ponto de vista econ\u00f3mico e operacional, a atividade da empresa gera resultados positivos. Se gerar continuamente resultados negativos, \u00e9 necess\u00e1rio avaliar se vale a pena insistir nas opera\u00e7\u00f5es. Apelida-se de zombies, as empresas que durante 3 exerc\u00edcios consecutivos n\u00e3o produzem resultados suficientes sequer para cobrir os custos financeiros com as d\u00edvidas contra\u00eddas pela empresa.<\/li>\n
        2. Os resultados l\u00edquidos da empresa transitam para os Capitais Pr\u00f3prios do Balan\u00e7o no exerc\u00edcio seguinte. Por isso, quanto mais resultados uma empresa for obtendo, mais forte vai tamb\u00e9m ser o seu equil\u00edbrio financeiro.<\/li>\n<\/ol>\n

          \"\"<\/p>\n

          Fa\u00e7a um check-up \u00e0 sa\u00fade financeira da empresa<\/strong><\/h4>\n

          Tal como devemos periodicamente fazer um check up m\u00e9dico para avaliar a nossa sa\u00fade, sem estarmos doentes ou com queixas, tamb\u00e9m a robustez financeira das empresas deve ser avaliada, regularmente, de forma minuciosa, a fim de garantir as boas pr\u00e1ticas de gest\u00e3o: um bom desempenho econ\u00f3mico e solidez financeira.<\/p>\n

          Ao analisar uma empresa, os cen\u00e1rios podem ser os mais variados. Estas podem ter um bom desempenho econ\u00f3mico, mas uma d\u00e9bil solidez financeira, que poder\u00e1 estar associada a investimentos significativos, inerentes de determinada atividade da empresa, ou ser fruto de uma situa\u00e7\u00e3o financeira dif\u00edcil no passado.<\/p>\n

          No entanto, tamb\u00e9m o inverso \u00e9 poss\u00edvel: uma empresa poder\u00e1 ter um mau desempenho econ\u00f3mico, mas uma situa\u00e7\u00e3o financeira confort\u00e1vel, o que acontecer\u00e1, por exemplo, se houve uma entrada de capital acima das necessidades da empresa.<\/p>\n

          Perante cen\u00e1rios t\u00e3o distintos, como se atinge um pronto de equil\u00edbrio?<\/p>\n

          A quest\u00e3o fundamental \u00e9 aferir a capacidade da empresa em gerar resultados. \u00c9 este o \u00fanico garante do seu futuro, porque \u00e0 exce\u00e7\u00e3o do indicador da autonomia financeira, para todos os outros indicadores econ\u00f3micos, n\u00e3o existem n\u00fameros m\u00e1gicos.<\/p>\n

          A sa\u00fade financeira de uma empresa depende de m\u00faltiplos fatores: do seu setor de atividade, do ciclo econ\u00f3mico em que a empresa se encontra, entre outros. Ao contr\u00e1rio da medicina \u2013 nas an\u00e1lises cl\u00ednicas e exames s\u00e3o atribu\u00eddos valores indicativos para um bom resultado cl\u00ednico \u2013 nas empresas essa an\u00e1lise \u00e9 mais fina e deve ser vista caso a caso.<\/p>\n

          Um bom ponto de partida para fazer um check-up \u00e0 sa\u00fade financeira da empresa, \u00e9 a sua evolu\u00e7\u00e3o hist\u00f3rica. Os projetos empresariais s\u00e3o, normalmente, realizados a v\u00e1rios anos e conhecer estas din\u00e2micas de evolu\u00e7\u00e3o, como a demonstra\u00e7\u00e3o de resultados e o balan\u00e7o, apresentar\u00e1 uma clara no\u00e7\u00e3o do caminho que est\u00e1 a ser percorrido.<\/p>\n

          Se ainda n\u00e3o fez esta an\u00e1lise, propomos que comece com a an\u00e1lise de tr\u00eas indicadores:<\/p>\n

            \n
          • Rentabilidade das Vendas (EBITDA \/ Vendas): mede a efic\u00e1cia econ\u00f3mica da empresa, ou a capacidade da empresa em gerar resultados. Existem outros indicadores, mas este \u00e9 seguramente um dos mais importantes para analisar a faceta econ\u00f3mica da empresa. E, refor\u00e7amos, o valor fundamental de uma empresa depende da sua capacidade de gerar resultados (cash-flows) no futuro. Sem esta capacidade, n\u00e3o h\u00e1 projeto que resista muitos anos.<\/li>\n
          • Autonomia financeira (Capital Pr\u00f3prio \/ Ativo): evidencia qual a por\u00e7\u00e3o de todos os recursos que a empresa usa que est\u00e3o financiados por meios pr\u00f3prios. De uma forma geral, valores superiores a 20%, 30% preferencialmente, neste r\u00e1cio, indicam uma boa sa\u00fade financeira de m\u00e9dio prazo \u2013 embora estes valores podem variar de setor para setor, entre outros fatores.<\/li>\n
          • Liquidez Geral (ativo de curto prazo \/ passivo de curto prazo): mede a capacidade da empresa, com os recursos dispon\u00edveis, ou a receber, no curto prazo, fazer face aos compromissos j\u00e1 assumidos ou a assumir a breve trecho.<\/li>\n<\/ul>\n

            Agora, construa um quadro com estes tr\u00eas indicadores ao longo dos \u00faltimos tr\u00eas exerc\u00edcios, e ter\u00e1 uma perspetiva da trajet\u00f3ria econ\u00f3mico-financeira da empresa (e dos eventuais desequil\u00edbrios que possam estar a acontecer).<\/p>\n

            Se puder complementar o quadro com gr\u00e1ficos, mais facilmente poder\u00e1 compreender as din\u00e2micas de evolu\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

            Este \u00e9 um quadro de an\u00e1lise relativamente simples. Tendo em conta o setor, a idade, a dimens\u00e3o da empresa e outras especificidades, pode juntar outros indicadores ou r\u00e1cios, como por exemplo o Volume de Neg\u00f3cios, e a partir daqui come\u00e7ar a construir um \u201cDashboard de Gest\u00e3o\u201d. Pode ainda completar este quadro com a previs\u00e3o\/objetivos a alcan\u00e7ar no(s) pr\u00f3ximo(s) anos, e assim fica com um quadro que abrange o passado e o futuro. Saber de onde viemos e onde queremos chegar, \u00e9 essencial para se trilhar um caminho, uma estrat\u00e9gia de desenvolvimento, e estabelecer os alertas para avaliarmos se estamos a conseguir os nossos objetivos.<\/p>\n

            \"\"<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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